Der Mittelstand. 5|2014 Seite 35

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Inhalt

Leider gehört eine falsche Beratung von Bank kunden seit Jahrzehnten zur Bankenpraxis So auch im Bereich der Zinsoptimierung oder der Zinsverbilligung Hier wurden gerade mittel ständischen Unternehmen oftmals Produk te aufgedrängt die zum Teil zu existentiellen Schäden führten und die mit der Einsparung von Zinsen nicht einmal theoretisch etwas zu tun hatten Im Moment bekommen zahlreiche Steuerberater und Wirtschaftsprüfer die aus diesen Geschäften resultierenden Folgen im Rahmen ihrer Beratung oder Prüfung auf den Tisch Dabei kennen sie möglicherweise nur die Argumentation der Ban ken dass die eingetretenen Verluste einer für den Kunden negativen Marktentwicklung zuzuschrei ben seien Das ist häufig ein vorgeschobenes Ar gument das Prüfer intensiv hinterfragen sollten Wird einem Steuerberater oder Wirtschafts prüfer im Rahmen seiner Beratung oder Prüfung ein toxisches Finanzprodukt bekannt stellt sich nicht nur die Frage wie damit steu errechtlich oder bilanziell umzugehen ist Viel mehr sollte gegenüber der beratenden Bank eine Prüfung von Schadensersatzan sprüchen in Erwägung gezogen werden Ob es sich um toxis che Swaps oder um sinnvolle einfache Absiche rungsgeschäfte handelt kann anhand folgen der Checkliste in einem ersten Schritt beurteilt werden Nutzung positiv besetzter Bezeichnungen wie Swap mit Bonus oder Zinsswap mit Chance Banken nutzen gern den Begriff der Zinsoptimierung oder der Flexibilisierung von Finanzen Rekursive Zinsberechnung Memory Effekt Zinsberechnung über Formeln mit Hebeln Zinsberechnung ohne inhaltlichen Bezug zum Grundgeschäft Nachträgliche Zinsfeststellung in Arrears hier wird der Zinssatz am Ende einer Zahlungsperiode und nicht am Beginn festgelegt Abkürzung häufig i A Anfängliche Lockzinsperiode mit garantierten Überschüssen Einseitige Wandlungs oder Kündigungsrechte der Bank Keine Offenlegung des anfänglichen negativen Marktwertes oder Margen zulasten des Kunden Rücksimulation von Basiswerten Prognosen aufgrund von Rückberechnungen Erste Zahlung nach drei Jahren Verjährungsproblematik Wenn alle oder einige dieser Punkte auf ein ab geschlossenes Produkt zutreffen ist die Wahr scheinlichkeit von der Bank geschädigt worden zu sein sehr groß und damit die Möglichkeit zu Schadensersatzforderungen gegeben Schnelltest auf Schadensersatz ansprüche für Unternehmen Keine Ahnung von Swaps Fo to G in a Sa nd er s F ot ol ia c om Dr Jochen Weck Rössner Rechtsanwälte Mitglied im IBWF Institut für Betriebsberatung Wirtschaftsförderung und forschung e V www roessner de 35Der Mittelstand 5 2014 IBWF